ضريبة الدخل على العقارات في تركيا

Income tax on real estate in Turkey

ماهي ضريبة الدخل :

ضريبة يتم استقطاعها من القيمة الصافية للدخل و هو الأرباح و الواردات الذي يجنيها الفرد خلال السنة الواحدة.

ما هي أنواع الدخل التي تشملها الضريبة :

تشمل الضريبة كافة الأرباح التي يجنيها الفرد من عمله في تركيا مثل:

  • الأرباح التجارية.
  • الأرباح الزراعية.
  • الأجور.
  • ربح العمل الحر.
  • إيرادات رأس المال المنقولة و غير المنقولة.

من هم الأفراد الملزمون بدفع ضريبة الدخل ؟

يندرج الأشخاص الملزمين بدفع ضريبة الدخل تحت قسمين أساسيين هما:

  1. الأفراد الملزمون بدفع ضريبة الدخل كاملة :

  • المقيمين في تركيا بشكل دائم.
  • المقيمين في تركيا لمدة أقلها ستة أشهر بدون انقطاع .
  • الأتراك المقيمين خارج الأراضي التركية ، عن نشاطات و أعمال شركاتهم و مؤسساتهم المتمركزة في تركيا.
  1. الأفراد الملزمون بدفع ضريبة الدخل غير كاملة :

إن الأفراد المقيمين خارج تركيا يعتبروا خاضعين لتكليف غير تام في تحصيل الضرائب منهم ، فيتم استقطاع الضريبة عن الواردات التي يجنونها من تركيا فقط.

كيف يتم تسديد ضريبة الدخل و متى؟

يتم بيان ضريبة الدخل من بداية شهر آذار حتى مساء اليوم الخامس و العشرين من الشهر نفسه من كل سنة ، و يتم تسديدها على شكل قسطين ، إلى دائرة الضرائب ، الأقرب إلى مناطق إقامة المكلفين ، كما يمكن دفعها عن طريق المصارف ، و يسدد القسط الأول في الفترة الممتدة إلى نهاية شهر آذار ، أما القسط الثاني فيتم تسديده في الفترة حتى نهاية شهر تموز.

ضريبة الدخل على العقارات :

تشمل الضريبة كل من يتلقى دخلاً ، على الممتلكات التركية الخاصة بكل فرد ، و تنقسم إلى ثلاث فئات :

  • ضريبة الدخل :

يرتفع معدل ضريبة الدخل كلما ارتفع الدخل ، و تتراوح معدلاتها بين 15% إلى 35% بشكل عام.

يُلزم بدفع ضريبة الدخل على كافة الأرباح و المدخولات المكتسبة و التوظيف و الإيجار ، الأشخاص غير المقيمين في تركيا أو في حال كنت تدير نشاطاً تجارياً في تركيا ، و في حال كان الشخص مستثمراً و يجني أرباحاً من استثماره على الأراضي التركية ، أما في حال شراء منزل في تركيا و تأجيره ، فيجب دفع ضريبة الدخل عن الأرباح التي يعود بها إيجار المنزل على مالكه.

كيف توزع نسبة الضريبة المفروضة بحسب الدخل؟ 

يتراوح معدل ضريبة الدخل بين (15%-35%) و يحدد بحسب فئات الدخل :

فإذا كان دخل الفرد بين 0-10000 ليرة تركية فإن نسبة الضريبة تكون 15% 

أما في حال كان بين 10001-25000 ليرة تركية فإن نسبة الضريبة تكون 20%

و في حال كان بين 25001-58000 ليرة تركية فإن نسبة الضريبة تكون 27%

أما في حال كان الدخل فوق 58000 ليرة تركية فإن نسبة الضريبة تكون 35%

هل توجد خصومات على ضريبة الدخل؟

هنالك نفقات معينة من المبلغ الخاضع لضريبة الدخل يمكن أن تخضع للخصم ، مثل رسم الصيانة و التأمين و إدارة الممتلكات.

  • الضرائب على النفقات:

 تشمل هذه الضرائب القيمة المضافة الواجب دفعها عن الصادرات و الواردات ، من و إلى تركيا ، في كنت تريد إنشاء شركة و استيراد سلع أجنبية ، كما أن المنتجات مثل البترول و الغاز و السيارات و الكحول و التبغ فإنه يخضع لضريبة استهلاك خاصة بأنواع المنتجات الفاخرة تندرج تحت هذه الفئة من الضرائب.

أما في حال شراء منزل في تركيا ، فإنه سيخضع لقانون الإعفاء من القيمة المضافة.

  • الضرائب على الثروة :

في حال كان الفرد مالكاً لعقار ما في تركيا ، فيتوجب عليه دفع ضريبة عن الأراضي و المباني الخاصة به ، تتراوح نسبة هذه الضريبة عادة بين 0.1 -0.6 % ، و بمجرد تحديد الممتلكات يمكن معرفة المبلغ الواجب دفعه سنوياً.

أما في حال شراء عقار و بيعه ، فيتوجب على كل من البائع و المشتري دفع ضريبة تعادل 2.2% من سعر العقار و تدفع لمرة واحدة فقط ، عند تنفيذ عملية البيع و الشراء .

ماهي سياسة ضريبة الدخل في تركيا بالنسبة للأجانب:

يمكن للأجانب المقيمين في تركيا استخدام الضريبة التي يدفعونها في تركيا بدلاً من الضريبة الواجب دفعها في بلدهم الأم ، في حال وجود اتفاقية ضرائب مزدوجة بين البلد الأصلي و تركيا.

كيف يتم تحديد دخل صافي الإيجار:

هناك طريقتان لتحديد دخل صافي الإيجار:

الطريقة الأولى ( طريقة الخصم الفعلي):

حيث يتم خصم المصاريف مثل الكهرباء و الماء و الصيانة و الاستهلاك من إجمالي دخل الإيجار.

الطريقة الثانية ( طريقة المبلغ الإجمالي):

يمكن للمكلف بدفع الضرائب خصم 25% من إجمالي دخله ، ليصل إلى الدخل الخاضع للضريبة .

في حال اختيار طريقة المبلغ الإجمالي فإنه لا يمكن التغيير إلى طريقة الخصم الفعلي حتى مرور عامين .

و إن لدى مالكي العقارات بدل ضريبي شخصي يتم خصمه من إجمالي دخل الإيجار.

اشترك في النقاش

مقارنة القوائم

قارن