أنواع الضرائب العقارية الـ 5 في تركيا

إن الاقتصاد التركي قائم على الاستثمارات العقارية بالدرجة الأولى، و حيث أن العقارات تتنوع من حيث المساحة و القيمة و نوعية الاستثمار، فإن الضرائب التي تفرضها الدولة التركية على العقارات تتنوع بحسب نوع العقار و طريقة استثماره، و تدفع الضرائب كرسوم لدائرة الضرائب ، في حال إجراء بيع أو شراء أو توريث عقار ما.

ما هي أنواع الضرائب على العقارات في تركيا؟

هناك خمسة أنواع من الضرائب المفروضة على ملكية العقارات و استثمارها في تركيا، و هي:

  1. ضريبة الدخل على العقارات:

تشمل الضريبة كافة أنواع الدخل التي يتلقاها الفرد على الممتلكات الخاصة به، و يرتفع معدل ضريبة الدخل بارتفاع الدخل ، و بشكل عام فإن معدلاتها تتراوح بين 15% إلى 35% .

يلزم المستثمر على الأراضي التركية أو من يدير نشاطاً تجارياً فيها بدفع ضريبة الدخل على كافة الأرباح و العوائد المكتسبة من الاستثمار ، أما في حال شراء منزل و تأجيره فإن ضريبة الدخل تكون عن المبلغ الذي يعود به إيجار المنزل على مالكه.

كم النسبة الواجب دفعها بحسب الدخل؟

يتراوح معدل ضريبة الدخل بين (15%-35%) و يحدد بحسب فئات الدخل :

فإذا كان دخل الفرد بين 0-10000 ليرة تركية فإن نسبة الضريبة تكون 15% 

أما في حال كان بين 10001-25000 ليرة تركية فإن نسبة الضريبة تكون 20%

و في حال كان بين 25001-58000 ليرة تركية فإن نسبة الضريبة تكون 27%

أما في حال كان الدخل فوق 58000 ليرة تركية فإن نسبة الضريبة تكون 35%

و تخضع رسوم معينة كالصيانة و التأمين و إدارة الممتلكات لخصم من المبلغ الخاضع للضريبة.

  1. الضريبة على الثروة:

يتوجب على مالكي العقارات في تركيا دفع ضريبة سنوياً عن كافة العقارات الخاصة به من مباني و أراضي، تتراوح نسبة الضريبة بين 0.6% -0.1% ، و يتم تحديد نسبتها بعد معرفة قيمة الممتلكات .

أما في حال شراء عقار و بيعه ، فيتوجب على كل من البائع و المشتري دفع ضريبة لمرة واحدة عند عملية الشراء فقط ، تعادل 2.2% من قيمة العقار.

  1. ضريبة أرباح رأس المال:

يجب دفع ضريبة أرباح رأس المال من قبل مالكي العقارات في حال البيع خلال أقل من خمس سنوات من تاريخ الشراء المثبت في العقد، عن الربح الذي تحققه عملية البيع ، و يحسب بطرح قيمة شراء العقار من قيمة البيع الموثقة في العقد.

كم النسبة الواجب دفعها بحسب الربح من بيع العقار؟

إذا كان الربح من عملية بيع العقار أقل من 6000 ليرة تركية فإنه لا يخضع للضريبة.

أما في حال كان من 6000-7000 ليرة تركية فتكون الضريبة المستحقة بقيمة 15% من الربح.

و في حال كان الربح بين 7000-18000 ليرة تركية فإنه يخضع لضريبة بنسبة 25%.

و في حال كان من 18000 إلى 40000 ليرة تركية فتكون نسبة الضريبة ما يعادل 27%.

أما الربح الذي يزيد عن 40000 ليرة تركية فيفرض عليه دفع 35% كضريبة.

هل توجد حالات معفاة من ضريبة أرباح رأس المال؟

هناك حالتين خاصتين تعفيان العقار من ضريبة أرباح رأس المال:

  • الحالة الأولى تكون بشراء عقار عن طريق مشروع تجاري ، أو شركة تديرها في تركيا ، فلا يخضع العقار لضريبة أرباح رأس المال و تكون الضرائب كجزء من العمل الاستثماري في تركيا ، و تدفع بناءً عليه.
  • الحالة الثانية في حال احتفاظ المالك بالعقار لمدة تزيد على خمس سنوات ، فلا يجب عليه دفع ضريبة أرباح رأس المال عند البيع ، ما يؤمن أكبر عائد ممكن من الاستثمار العقاري في تركيا.
  1. ضريبة التوريث العقاري:

بحسب القانون التركي فإن الأملاك المنقولة تخضع لقانون بلد المتوفي بينما تخضع الأملاك غير المنقولة للقانون التركي، و يتم تحديد الورثة الشرعيين لعقارات المتوفي بحسب القانون ما لم يترك أي وصية موثقة، و في حال كان للمتوفي أصولاً في تركيا ، يتوجب دفع ضريبة عن الميراث يمكن دفعها على مدى ثلاثة سنوات في شهري أيار و تشرين الثاني من كل سنة ، و تختلف باختلاف قيمة العقار:

القيم التي تصل إلى 58000 دولار أمريكي تخضع بنسبة 1%

القيم التي تصل إلى 186000 دولار أمريكي تخضع بنسبة 3%

القيم التي تصل إلى 466.830 دولار أمريكي تخضع بنسبة 5%

القيم التي تصل إلى 1.013.000 دولار أمريكي تخضع بنسبة 7%

  1. ضريبة القيمة المضافة:

تشمل النفقات المضافة الواجب دفعها على الصادرات و الواردات في حال تأسيس شركة في تركيا و الرغبة في استيراد سلع أجنبية.

ما هي نسبة ضريبة القيمة المضافة المفروضة على العقارات؟

تعتمد النسبة على نوع و مساحة العقار، و نميز ثلاثة أنواع:

  • العقار السكني الذي تقل مساحته عن 150 متر مربع 1%
  • العقار السكني الذي تزيد مساحته عن 150 متر مربع 8%
  • العقارات تجارية و العقارات السكنية ذات الاستخدام المزدوج 18%

ما الامتيازات التي قدمتها الحكومة التركية للمستثمرين؟

و باعتبارها تشكل عبئ على المستثمرين الجانب ، قدمت الحكومة التركية امتياز للأجانب المستثمرين للعقارات في تركيا للإعفاء من ضريبة القيمة المضافة، ما زاد الرغبة للاستثمار في تركيا .

ما هي فئات الأجانب المؤهلين للإعفاء من ضريبة القيمة المضافة؟

  • الأجانب غير المقيمين على الأراضي التركية .
  • الشركات و المنظمات التي لم تحقق أرباح ، و ليس لديها مكاتب و لا عمليات تجارية فلي تركيا .
  • الأتراك المقيمين خارج تركيا لأكثر من ستة أشهر ، في حال امتلاكهم لتصريح عمل و إقامة.

ما الوثائق التي يحتاجها المواطن التركي المقيم خارج تركيا لطلب الإعفاء؟

  • تصريح عمل ، أو ما يحل محله من وثائق من السفارات و القنصليات الرسمية لتركيا في بلد الإقامة.
  • وثيقة تثبت إقامة المواطن التركي خارج تركيا لمدة أقلها ستة أشهر قبل شراءه للعقار.

ما الوثائق التي يحتاجها المستثمر الأجنبي لطلب الإعفاء؟

  • نسخة من جواز السفر الحالي ساري المفعول.
  • وثيقة تفيد أن المشتري غير مقيم في تركيا ، تصدر عن مكتب الضرائب التركي ، ما يستوجب تقديم الأوراق التالية لمكتب الضرائب :
  1. ترجمة موثقة لجواز السفر.
  2. إثبات موثق على العنوان الأجنبي خارج تركيا.
  3. معاملة جواز السفر من قسم الشرطة التركية.
  4. رسالة من المديرية العامة للهجرة مفادها أن مقدم الطلب غير مقيم في تركيا.

اشترك في النقاش

مقارنة القوائم

قارن